10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Поиск/оказание услуг в оптимизации налогообложения для юридических лиц. Обналичка ООО, обналичка ИП. Белая обналичка.

Модераторы: tmm, rnk, Ирина

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 13:55

Десять лет назад Пленум Высшего арбитражного суда разграничил налоговую выгоду на обоснованную и необоснованную (постановление от 12 октября 2006 г. № 53). Что в итоге вышло на практике, из-за чего теперь налоговики снимают расходы и вычеты и какие документы требуют от компаний — в нашем спецпроекте.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 13:56

Итоги для компаний неутешительные. Все 10 лет налоговики стабильно увеличивали число побед в спорах о расходах и вычетах. У компаний, наоборот, начало было победоносным, но с 2012 года число выигрышей резко сокращается (видно на диаграмме внизу). К 2016 году для компании отбиться от претензий к расходам и вычетам стало в три раза сложнее, чем 10 лет назад. И хотя в среднем по стране за 10 лет побед больше, чем у налоговиков (см. диаграмму под картой), процент решений в пользу компаний снизился с 84 до 30. Растет и процент дел, в которых полностью отстоять свою позицию не удалось ни компании, ни налоговикам. Все это говорит о том, что инспекторы стали внимательнее собирать доказательства. Они заранее ищут сомнительные вычеты на камералках по НДС и передают данные в отделы предпроверочного анализа. И хотя поверхностный подход и нелогичность иногда присутствуют, им уже легче отличить законную оптимизацию от махинаций. Они больше не судятся понапрасну и идут в суд, только если уверены в победе. А компании по-прежнему надеются выиграть, ссылаясь на формальности и на то, что доказывать необоснованность расходов и вычетов должны налоговики.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 13:57

Как заканчивались споры о расходах и вычетах — итоги 10-летия


Как заканчивались споры о расходах и вычетах — итоги 10-летия.png
Как заканчивались споры о расходах и вычетах — итоги 10-летия.png (77.09 КБ) 9380 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 13:58

Но все уже давно не так. Например, судьям уже недостаточно того, что компания имеет всю первичку по сделке. Недостаточно и документов, которые подтверждают добросовестность при выборе контрагента. Не работает аргумент о том, что компания не отвечает за нарушения контрагента. Судьи прямо заявляют: из-за недобросовестного поставщика налоговые риски появляются у покупателя.

Сейчас главная рекомендация для компаний — стараться убедить проверяющих в обоснованной выгоде на проверке или в УФНС. Если дело дойдет до суда, выиграть будет очень сложно. В 2016 году лишь в двух судебных округах — Центральном и Поволжском — шансы доказать обоснованность выгоды примерно 50 на 50. А в Дальневосточном округе, к примеру, выиграть вообще нереально.

Чтобы составить итоговую картину за 10 лет, мы изучили 24 788 споров по налоговой выгоде за период с октября 2006 года по август 2016 года. Брали только дела, которые дошли до кассации, так как решения по ним вступили в силу.

Тенденция такова, что те дела, по которым УФНС не удовлетворило жалобу компании, судьи решают в пользу налоговиков. И все чаще применяют солидарную ответственность — если налог не уплатил один из участников сделки, то в вычетах и учете расходов отказывают всем. Поэтому советую все аргументы раскрывать в жалобе в УФНС и пытаться решить спор без суда. Главное — это реальность и прозрачность операции. Если доказать, что контрагент ведет реальный бизнес, то право на налоговую выгоду вы подтвердите. У вас должны быть ответы на вопросы о контрагенте. Например, как его нашли, почему стали работать с ним, а не с другими, как общались, был ли директор в офисе контрагента, есть ли у контрагента имущество и производственные мощности, чтобы исполнить договор. И еще исключите взаимозависимость. Сделки между взаимозависимыми лицами в настоящее время и налоговики, и судьи рассматривают вне закона.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:01

Где сейчас компаниям проще и сложнее всего защитить расходы и вычеты


Где сейчас компаниям проще и сложнее всего защитить расходы и вычеты.png
Где сейчас компаниям проще и сложнее всего защитить расходы и вычеты.png (259.62 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:03

Центральный округ


В вашем округе у налогоплательщиков больше всего побед по стране. Может быть, потому что претензии совсем уж банальные. Недостоверные подписи в документах и контрагент — недобросовестный. У компаний легко получается опровергнуть подобные обвинения — в 66% случаев.

Центральный округ.jpg
Центральный округ.jpg (69.36 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:05

Поволжский округ


В вашем округе много споров про недостоверные подписи в счетах-фактурах. Инспекторы даже приноровились экспертизы проводить. Но пока это им не всегда помогает. К примеру, проведут подпись в одном документе, а вычеты потом снимают по всем счетам-фактурам. А иногда вместо эксперта само око инспектора выступает. Потому и проигрывают в половине споров. Так что ваши шансы тоже 50 на 50.

Поволжский округ.jpg
Поволжский округ.jpg (75.2 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:07

Восточно-Сибирский округ


В вашем округе, как и в соседнем Дальневосточном, та же самая частая претензия — незаконное возмещение. Правда, шанс оправдать возмещение выше — 1 к 3.

Восточно-Сибирский округ.jpg
Восточно-Сибирский округ.jpg (79.95 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:10

Северо-Западный округ


В вашем округе инспекторы объединили опыт коллег из Восточно-Сибирского и Московского округов. Посмотрите на их диаграммах. Правда, ваши шанс победить чуть повыше, чем у москвичей, но пониже, чем у восточных сибиряков.

Северо-Западный округ.jpg
Северо-Западный округ.jpg (61.8 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:12

Уральский округ


Уральских инспекторов цены беспокоят не меньше, чем нас с вами. Правда, если мы возмущаемся высокими ценами, то инспекторы недовольны еще и низкими. И до кучи — взаимозависимостью. К сожалению, только в 29% случаев компании смогли доказать свою правоту.

Уральский округ.jpg
Уральский округ.jpg (75.69 КБ) 9379 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:17

Волго-Вятский округ


Если у вас найдут сделки с посредниками или крупные займы, за счет которых компания приобрела товары, придется защищать вычеты и расходы. Для инспекторов вашего округа это доказательства фиктивных сделок. Зачем покупать — продавать через кого-то, когда можно самим. А при расчетах заемными средствами компания не несет расходов. Значит, и списывать нечего. Шанс выиграть у вас есть, но не высокий — 1 к 4.

Волго-Вятский округ.jpg
Волго-Вятский округ.jpg (68.26 КБ) 10019 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:19

Северо-Кавказский округ


Может ли компания из Москвы заключить договор подряда с компаний из Ростова? Все ответят да, но только не северо-кавказские инспекторы. Они считают, что заключать сделки надо со своими, а не с чужаками. Еще снимают расходы и вычеты по тем же причинам, что и инспекторы из Волго-Вятского округа. Ваш шанс защититься 1 к 5.

Северо-Кавказский округ.jpg
Северо-Кавказский округ.jpg (74.15 КБ) 10019 просмотров

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:21

Московский округ


Ваши инспекторы повсюду ищут взаимозависимость и находят ее даже там, где нет — в дружбе директоров компании и контрагента, в аренде помещений друг у друга, в счетах, которые открыты в одном банке, и даже в похожих названиях. Шанс выиграть суд у вас — 1 к 6.

Московский округ.jpg
Московский округ.jpg (73.69 КБ) 10019 просмотров


Вернуться в «ПОИСК И ОКАЗАНИЕ УСЛУГ: БАНКИ и ОБНАЛИЧИВАНИЕ»