Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств. Обналичка денег ответственность

Раздел предназначен для обсуждения тем связанных с налогами, обналичиванием денег, работой банков. Обсуждаются налоги, методы и схемы обналички.

Модераторы: tmm, rnk, Алена Ефремова

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств. Обналичка денег ответственность

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:31

Как перевод электронных денег в нал становится преступлением
Почему никогда не стоит разговаривать с неизвестным
О чем знают оперативники до того, как придут на обследование

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:31

Сам по себе перевод денег из безналичной в наличную форму законен. Но на практике понятие «обнал» понимается как криминальное, умышленное преступление. Именно в таком контексте — как противоправное деяние — обналичивание средств и упоминается в прессе и судебной практике. Причины этого — цели, ради которых производится обналичка. А также методы, которые используют для нее.

Способы использования наличных и методы их получения могут быть криминальными. Раскрытие подобных преступлений очень часто завязано на доказывании факта обнала. При этом предприниматели, владельцы бизнеса, топ-менеджеры имеют смутное представление о методах выявления фактов обналички. Не знают, как собираются доказательства в рамках оперативно-розыскной деятельности.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:32

Криминален не сам обнал, а цели, ради которых он осуществлен

Чаще всего обналичивают средства, совершая мнимые сделки. Их участниками — непосредственными или в цепочке — становятся однодневки, предприниматели или простые физические лица. При совершении таких сделок в бюджет не уплачиваются налоги и сборы. Это одна из причин наступления уголовной ответственности по операциям обналичивания. Она установлена статьями 199, 199.1 УК РФ. В скором времени в эти статьи включат уклонение от уплаты страховых взносов. В ряде случаев целью является вывод средств, за счет которых может быть осуществлено взыскание налогов и сборов — это статья 199.2 УК РФ.

Надо сказать, что многие предприниматели не стремятся таким образом заработать. Они просто вынуждены снижать налоги путем обнала. Это обусловлено ситуацией. Если в условиях массового уклонения от уплаты налогов среди конкурентов предприниматель не будет делать то же самое, он не сможет предложить клиенту такую же низкую цену, как конкуренты, и просто вылетит с рынка. К сожалению, снижение налогов в наше время — это часто вопрос выживания самого бизнеса в обмен на возможные уголовные последствия.

Но эти причины не единственные. Например, обналичиваться могут средства, которые получены не совсем законно. Тогда цель обнала не просто уйти от уплаты налогов (это, скорее, побочный «бонус»). Основная задача — скрыть конечного получателя денег. Кроме того, после обналичивания и сами деньги фактически легализуются. Соответственно, в данном случае уже речь идет о другом преступлении. Им может быть, например, мошенничество (ст. 159, 159.4 УК РФ). Ну и сама легализация денежных средств, полученных незаконным путем, является самостоятельным преступлением (ст. 174, 174.1 УК РФ).

В уголовных делах, связанных с обналом, упоминаются и иные преступления, за которые устанавливается ответственность УК РФ. Они не обязательно являются целью деятельности. Но в процессе реализации всей схемы незаконного обналичивания лица не могут избежать и этих преступлений. Например, при документальном оформлении мнимой сделки создаются фиктивные документы. На их основании вносятся данные в бухгалтерский и налоговый учет. А это уже использование заведомо подложного документа (ч. 3 ст. 327 УК РФ).

Кроме заказчиков обналичивания в схемах участвуют и лица, предоставляющие такие услуги. Они также подпадают под уголовную ответственность. Кроме уже перечисленных преступлений, им в зависимости от конкретной ситуации могут инкриминироваться другие статьи УК РФ. Например, незаконная предпринимательская деятельность (ст. 171 УК РФ). Если для целей обналичивания создается юридическое лицо с использованием подставных лиц (будущая однодневка), то это тоже будет признано преступлением (ст. 173.1 УК РФ). Подчас такие однодневки регистрируют на потерянные паспорта или же в процессе работы используют поддельные доверенности. Это самостоятельный вид преступления (ст. 173.2 УК РФ).

В случае ведения такой деятельности не в одиночку возможна ответственность за организацию преступного сообщества или участие в нем (ст. 210 УК РФ). И, естественно, обнальщикам могут вменить пособничество в уклонении от уплаты налогов (исходя из совокупного прочтения ст. 34 и 199, 199.1 УК РФ).

В последние годы достаточно редко сервис по незаконному обналу предоставляет непосредственно сам банк. Обычно это юридические лица и люди, формально ни с каким банком не связанные напрямую. Но если это делает банк, то к перечню преступлений добавится еще и незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).

Раскрытием этих преступлений занимаются экономические подразделения полиции (ОЭБиПК, УЭБиПК, ГУЭБиПК). В своей деятельности они руководствуются Федеральным законом от 12.08.95 № 144‑ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Для этого производятся оперативно-розыскные мероприятия, их перечень установлен статьей 6 данного Федерального закона.

Но встречаются случаи, когда доказательственная база собрана ФСБ. Об этом можно найти упоминания в судебной практике. Данная служба выявляет, предупреждает, пресекает и раскрывает преступления при наличии в них признаков организованной преступности и коррупции (ст. 10 Федерального закона от 03.04.95 № 40‑ФЗ «О Федеральной службе безопасности»). И при этом осуществляет те же оперативно-розыскные мероприятия.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:33

Оперативники любят общение с людьми…

Значительная часть оперативно-розыскных мероприятий так или иначе проводится с людьми, располагающими теми или иными сведениями. И задача оперативника — разговорить их.

Опрос. Опрос — основной инструмент оперативной проверки информации о преступлениях. Ни одна схема незаконного обналичивания не обойдется без участия людей. И каждый из них будет обладать той или иной информацией.

Выше уже упомянули, что элементом схем обналичивания, как правило, являются мнимые сделки. В курсе переписки руководителя может быть секретарь или помощник. Они могут услышать часть нужного разговора, быть свидетелем каких-либо встреч. Кроме того, данные по мнимой сделке отражаются в учете. А значит, сотрудники бухгалтерии — как минимум главный бухгалтер — знают, что сделка мнимая. Отсутствие товаров на складе может подтвердить кладовщик. И сами документы кто-то готовит — те же сотрудники бухгалтерии или менеджеры, финансовый директор. Если недостаточно этих людей, есть такие незаметные люди, как обслуживающий персонал. Уборщица может рассказать, что видела на столе директора много разных печатей. Водитель укажет, в каких местах по распоряжению директора он или иное лицо забирали крупные суммы наличных денег.

У каждого из этих людей есть свои проблемы, мысли, страхи, представления о справедливости. От каждого при грамотном подходе можно получить практически всю интересующую полицию информацию. Кроме того, часто информацию выдают сотрудники компаний, по своему простодушию и недостатку знаний даже не подозревающие о том, что они только что рассказали что-то действительно важное для полиции. Подчас такие люди так и остаются с уверенностью, что ничего особенного не сказали.

Уверенность организаторов схем в том, что замешанные в процессе обнала сотрудники будут молчать, ошибочна. Весь мой опыт говорит о том, что молчуны — редкое исключение. И чаще всего это близкие родственники.

Опрос, как и ряд других оперативных мероприятий, полиция вправе проводить гласно или негласно. И не обязательно они будут должным образом документироваться. При гласном опросе оформляется протокол, это всем известная «дача объяснений». Идеальный вариант — писать эти объяснения собственноручно. Но чаще всего объяснения пишутся самим оперативником. А дающий их человек только расписывается. Это порочная практика, потому что в условиях стресса люди невнимательно читают текст. Легко не заметить, что оперативник изменил формулировки, в результате чего смысл исказился. Стоит помнить также о праве не давать объяснений вообще (ст. 51 Конституции РФ).

Но протокол оформляется не всегда. Часто оперативникам важна информация сама по себе. А не документ, где она зафиксирована. С секретаршей руководителя компании в свободное от работы время может «случайно» познакомиться молодой человек. Оперативник. Желая произвести на него хорошее впечатление, девушка невзначай расскажет, что работает в очень крутой компании, что у нее крутой шеф, у которого куча печатей разных компаний в шкафу, а ключ от шкафа он доверяет ей, как очень надежной сотруднице. Это тоже опрос. Но о нем секретарша даже не догадывается, и протоколов нет. Однако информация получена ценная. И на следующий день, проводя уже другое мероприятие, оперативники точно будут знать, где именно лежат интересующие их материалы и как получить к ним доступ.

Наведение справок. Это сбор тех или иных данных. Он может осуществляться в виде запросов в различные учреждения и организации. А достаточно часто проводится как опрос конкретных граждан — в этом случае два мероприятия фактически сливаются. И, так же как опрос, справки можно наводить, не декларируя цели. Под иными предлогами.

Раскрывая схемы обналичивания, оперативники будут собирать информацию о конкретных компаниях и гражданах, которых подозревают в участии. Уточнять данные по сделкам, отдельным событиям и процессам, мероприятиям.

Например, руководитель компании, прибегающей к обналу через мнимые поставки, придумает целую «легенду» о взаимодействии с представителями продавцов-однодневок. Эту «легенду» в ряде случаев опровергнут именно путем наведения различных справок. Оперативники могут прямо запросить производителя о том, производился ли такой товар вообще и куда поставлялся.

Но может не быть прямого запроса. Внезапно появится «недовольный клиент» и напишет рекламацию на товар в адрес производителя, возмущаясь его качеством. Производитель в данном случае в недоумении ответит, что такой партии товара вообще не существовало. «Недоразумение» разрешится. Но оперативники, выступившие в качестве «недовольного клиента», уже получат необходимые им данные. А задокументировать их можно и позднее, направив уже официальный запрос производителю.

Отождествление личности. Это мероприятие представляет собой идентификацию лиц. Например, компанию подозревают в использовании схемы обнала. Известно, что эту компанию часто посещает некая личность, которая представляется «Васей». Наружное наблюдение показало, что «Вася» работает в банке либо регулярно снимает в его кассе крупные суммы. В службе безопасности банка можно узнать, на чье имя предоставлялся паспорт в кассу, когда этот «Вася» снимал деньги. Таким образом, «Вася» превращается в Петрова Петра Петровича, с конкретным номером паспорта. И с этим гражданином уже можно предметно работать, наводить о нем справки и иными способами выяснять его причастность к процессу обналичивания.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:34

…а также любят ролевые игры

Нередко оперативникам приходится изображать кого-либо. Самый простой пример — покупателя или продавца. Но встречаются и более захватывающие, с точки зрения читателя детективов, варианты.

Оперативное внедрение. Самый простой пример — трудоустройство в компанию оперативного работника или лица, добровольно сотрудничающего с полицией. Как правило, для такого «засланного казачка» не обязательно претендовать на руководящие должности. Очень часто должность бывает средней. Но при определенной коммуникабельности этот сотрудник в течение определенного времени способен подружиться буквально со всеми коллегами. Он входит в доверие, собирает информацию, а может даже получить повышение с соответствующим доступом к информации и документам, циркулирующим в компании.

Понятно, что в результате своей работы такой сотрудник соберет очень много доказательств использования схем обналичивания денег через однодневки. И эта информация потом не позволит руководству и участвующим лицам уйти от ответственности.

Очевидно, что это очень эффективный метод сбора материалов и доказательств. Но также очень сложный и требующий значительного времени. В силу этих причин он не используется часто. И, скорее всего, такого сотрудника внедрят в компанию, которая непосредственно организует процесс обнала — предоставляет такие услуги. И в этом случае оперативники добиваются самых печальных результатов для всех участников обнала. Как компании, организующей услуги по обналу, так и для ее клиентов.

Проверочная закупка. Такое мероприятие также будет направлено на организаторов сервиса обнала. Предложения по обналичке оперативники могут найти в интернете. А могут узнать о конкретных лицах в результате проведения иных мероприятий. Однажды в такую обнальную контору могут обратиться люди под видом клиентов. Потом выяснится, что эти люди на самом деле — оперативники или содействующие им лица. И они фиксировали весь процесс проведения обнала, пока выступали в роли заинтересованных бизнесменов.

Даже те, кто работает только через доверенных лиц, не застрахованы от подобной ситуации. Ведь эти доверенные лица могут не знать, что «бизнесмены», с которыми они обсуждали дела, на самом деле сотрудники полиции или содействуют ей.

Контролируемая поставка. Это мероприятие можно представить как контрольную закупку, но только наоборот. И оно как раз нацелено на заказчиков услуг. В данном случае уже к обычной компании могут прийти люди, предлагающие услуги по обналичиванию. Впоследствии окажется, что это были оперативники. И весь процесс также будет задокументирован.

Оперативный эксперимент. Это творческое и комплексное мероприятие. В ходе его проведения специально создаются определенные условия. Их цель — проверить или доказать гипотезу, получить реакцию от подозреваемых лиц или вызвать их на определенные действия, которыми они себя дискредитируют или раскроют. В каждом случае это может быть индивидуальный «спектакль», разыгрываемый с целью получить информацию или доказательства, которые в иных условиях получить не получается. Тут уже все зависит от фантазии оперативников и конкретных целей.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:36

Классические мероприятия — наблюдение и прослушка

В детективной литературе самые захватывающие эпизоды обычно связаны с описанием слежки, прослушивания телефона, контроля за почтовыми и электронными отправлениями. Но в жизни для тех, в отношении кого проводятся эти мероприятия, ничего захватывающего в них нет. Как правило, люди даже не догадываются о происходящем.

Наблюдение. Наиболее распространенная форма — наружное наблюдение. Используется для фиксации самого физического процесса обналичивания средств и людей, которые в нем участвуют. Как правило, сопровождается фото- или видеосъемкой. После того как генеральному директору компании предъявят такие доказательства передачи средств, ему будет сложно говорить о том, что он этих людей впервые видит. Тем более если те люди, с которыми он встречался, к тому времени уже «сдадутся правосудию».

Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений. В данном случае имеются в виду бумажные почтовые отправления. Если такая корреспонденция относится к личной переписке граждан, то контроль ее производится только с санкции суда. Но не следует сильно переоценивать это условие. Процедура получения санкции относительно проста. Поэтому при обоснованной необходимости почтовая переписка может контролироваться и фиксироваться. Это относится к случаям, когда в письмах будет упоминаться интересующая информация. А именно доказывающая наличие схем обнала в компании, причастность конкретных лиц к этому процессу. Также фиксироваться будет пересылка в письмах различных документов, которыми оформляются сделки в рамках схемы по обналичиванию.

Прослушивание телефонных переговоров. Для этого тоже нужна санкция суда. И получить ее так же относительно просто, как и в случае с перепиской. Но часто оперативнику важнее сама информация, а не ее документальная фиксация. Поэтому оперативники используют личные связи с техническими специалистами МВД, занимающимися прослушкой. Без санкции суда. Документы не оформляются. Полученная информация потом подтверждается в рамках других мероприятий.

В зоне риска сотрудники и руководство компаний, которые по телефону обсуждают между собой технические нюансы схем обналичивания, дают соответствующие указания. Например, составить срочно от имени однодневки накладную, поставить печать, которая лежит в левом ящике стола. Эта информация может быть или зафиксирована и впоследствии использована в качестве доказательств, или учтена при проведении обследования. В любом случае эффект будет значительным.

Снятие информации с технических каналов связи. Фактически это те же контроль почтовых отправлений и прослушка, только в отношении электронных сообщений. По сетям пересылаются различные документы, фотографии и иные файлы. И даже разговоры нередко ведутся не по телефонным, а по компьютерным сетям (IP-телефония). Весь этот поток и объем информации может контролироваться и фиксироваться в том или ином объеме в ходе именно такого мероприятия, как снятие информации с технических каналов связи.

Интересующая оперативников информация может пересылаться по внутренней почте или же с использованием сторонних почтовых серверов. Для оперативников это не принципиально. Если защита компьютерной сети в компании на низком уровне, то можно по умолчанию считать всю переписку и пересылаемые файлы потенциально доступными для правоохранительных органов.

Не все компании способны на должном уровне обеспечить безопасность электронной информации. Это не зависит от наличия в штате специалистов по компьютерной безопасности и их квалификации. Они могут быть искренне уверены в предпринятых мерах защиты. И те действительно будут на должном уровне обеспечивать защиту, например, от хакерских атак. Но не от оперативников.

Причина этого — данные специалисты не знают, какие приемы и методы приняты именно в полиции и других правоохранительных органах. Грубо говоря, системный администратор долго проектирует очень сложную «бомбу» с множеством ловушек и ложных проводов. Ее невозможно обезвредить. А оперативник приходит и просто выдергивает «бомбу» из розетки. «Бомба» гаснет, сисадмин в шоке. Недостаточно знаний в области компьютеров и методов защиты информации. Нужны знания в области приемов и методов оперативной работы правоохранительных органов. Тогда можно говорить хоть о какой-то степени безопасности информации в компьютерных сетях компании.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:39

Обследования и исследования дают документальные доказательства

Как уже упоминалось выше, при проведении ряда мероприятий фиксации результатов может и не быть. Протоколы составят в ходе иных мероприятий.

Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств. Это, пожалуй, самое известное обычным бизнесменам и предпринимателям оперативное мероприятие наряду с опросом. Проводится оно гласно, на основании соответствующего распоряжения начальника. Обследование представляет собой конкретные действия, очень похожие на те, которые производятся в ходе обыска.

Обследовать могут не только помещения, но и любую территорию и транспортные средства. Поэтому прятать документы однодневок в багажнике машины — не самая лучшая идея. Хотя и более дальновидная, чем держать их у себя в кабинете в шкафу.

При обследовании обычно изымается в компании «все, что плохо лежит». Особый интерес представляют тетрадки, ежедневники и блокноты, в которых может вестись учет «черного нала». Обязательно изымут флешки, съемные жесткие диски и иные носители информации. В отношении компьютеров возможно как их полное изъятие, так и изъятие только жестких дисков. И, естественно, внимание оперативников привлекут различные печати, не относящиеся к компании, бланки, первичные документы.

Если оперативники зашли удачно, то они за раз могут изъять в одном месте весь «букет» доказательств незаконного обналичивания денег. Что будет в этом улове — зависит от того, насколько мало внимания руководство обследуемой компании уделяло элементарной информационной безопасности и отлаживанию процессов движения и защиты информации и документов. А также от того, какая работа была проведена оперативниками ранее и что они узнали в результате иных действий.

Обычно прямо в ходе обследования параллельно производятся опросы сотрудников. Во-первых, используют фактор внезапности. Сотрудники еще не успели ничего придумать. Во-вторых, фактор стресса. Это позволяет получить максимум информации.

Сбор образцов для сравнительного исследования. Может осуществляться как гласно, так и негласно. Например, гласно образцы собираются в ходе обследования.

Самый простой пример негласного сбора — «копание в мусоре». И это не образное выражение. В мусорные ведра в офисах что только не попадает. Например, испорченные при заполнении бланки однодневок, первичных документов, изготавливавшиеся от имени однодневок, и т. д. Все, что попадает в мусор, минуя шредер, может тем или иным образом оказаться приобщенным к материалам оперативного дела именно в результате сбора образцов для сравнительного исследования.

Исследование предметов и документов. Это вспомогательное мероприятие. Оперативники исследуют доказательства, которые были собраны в ходе описанных ранее обследования, сбора образцов для сравнительного исследования.

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств

Сообщение rnk » 15 окт 2016, 00:40

Оперативники не одиноки в своей работе

Существуют и негласные мероприятия, о которых трудно найти какую-либо информацию. Глава IV Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» называется «Содействие граждан органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность». На самом деле за таким нейтральным названием скрывается то, что называется агентурной работой.

Конечно, никаких особенных подробностей и деталей по порядку работы с агентурой, вербовке, проведению агентурных встреч на конспиративных или на явочных квартирах в законе не описано. Это объясняется государственной тайной. Именно так в статье 12 этого же закона определены сведения о лицах, внедренных в организованные преступные группы, о штатных негласных сотрудниках органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, и о лицах, оказывающих им содействие на конфиденциальной основе.

Но кое-какие выводы можно сделать и на основании норм закона о таком содействии. Например, что это содействие может осуществляться на постоянной основе. За него агент будет получать вознаграждение. Его суммы не отражаются в декларациях, поэтому тайна останется тайной. А период такого сотрудничества засчитывается в страховой стаж указанных граждан (ст. 18 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности»).

То есть речь идет не только об обиженных или запуганных сотрудниках замешанных в схемах компаний. Хотя и такие сотрудники могут содействовать органам, чтобы обезопасить себя.

К слову, согласно статье 12 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности», государственной тайной являются и сведения об используемых или использованных при проведении негласных мероприятий силах, средствах, источниках, методах, планах и результатах оперативно-розыскной деятельности. А также данные об организации и о тактике проведения оперативно-розыскных мероприятий. Поэтому, например, не стоит ждать раскрытия информации о том, какие методы используют оперативники для снятия информации с технических каналов связи, о чем написано выше. Именно этим объясняется и скудная информация по конкретным «технологиям» оперативников. Автор, даже зная ее, не имеет права разглашать. Именно поэтому в рамках данного материала мы остановились на раскрытой в законе части оперативно-розыскной деятельности.

Но стоит помнить, что фактически большая часть оперативно-розыскной деятельности является секретной. Соответственно и регулируется она не находящимися в свободном доступе нормативно-правовыми документами, а в основном приказами, методическими рекомендациями и иными документами, имеющими гриф секретности.

AnitaTus
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 23 фев 2017, 21:57
Контактная информация:

Как разоблачают схемы по обналичке денежных средств Обналичка денег ответственность

Сообщение AnitaTus » 14 мар 2017, 19:17

Всем доброго времени суток
Подскажите пожалуйста, как называется статья расходов НДС или ее номер. То есть что попадает под уменьшение НДС?
Заранее спасибо


Вернуться в «НАЛОГИ, БАНКИ и ОБНАЛИЧИВАНИЕ»