Роль фирм-«однодневок» и «белых» фирм в схемах уклонения от налогообложения

Раздел предназначен для обсуждения тем связанных с налогами, обналичиванием денег, работой банков. Обсуждаются налоги, методы и схемы обналички.

Модераторы: tmm, rnk, Алена Ефремова

Serhio
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 17 июл 2016, 21:03
Контактная информация:

Роль фирм-«однодневок» и «белых» фирм в схемах уклонения от налогообложения

Сообщение Serhio » 17 дек 2016, 17:16

Практика проведения выездных налоговых проверок показывает, что современный бизнес использует немало схем уклонения от уплаты налогов, обналичивания денежных средств. Повальный характер носит использование «черных схем» основанных на «белых фирмах» и «серых фирмах», «фирмах-однодневках» (прокладок, поганок, синяков, помоек). Однако гос.органы (налоговая и милиция) уже обкатали процессы раскрытия и сбора доказательств этих схем, потому применяя сегодня схему ни один налогоплательщик не может быть уверен, что завтра к нему не придут налоговики и милиционеры (ОБЭП, УНП).

Куда делись «фирмы-однодневки» и кем их заменили?

Сначала разберемся, что такое «фирма-однодневка» и как их используют (использовали). «Фирма-однодневка» — это реально не существующая компания, оформленная на «бумажках». Такие фирмы регистрируются на потерянные паспорта, паспорта алкашей (наркоманов и прочих граждан, ведущих аморальный образ жизни) и умерших. Всем налоговикам известны основные признаки «фирм-однодневок»: «массовые» руководители, заявители, учредители; «массовый» адрес регистрации; «нулевая» отчетность либо отчетность с мизерными показателями. Соответственно граждане на которых оформлена фирма (учредитель, генеральный директор, главный бухгалтер) не когда не слышали о данной фирме, по адресу фирма не располагается, и конечно не имеет не каких активов, конечно кроме денежных средств транзитом «гуляющих» по расчетным счетам.
Суть схемы с использованием «фирмы-однодневки» проста: денежные средства переводятся со счета компании ведущей реальный бизнес на счет «фирмы-однодневки» после чего они обналичиваются. За частую для усложнения жизни контролирующим органам денежные средства могут перебрасываться по счетам «фирм-однодневок» несколько раз, после чего они опять таки обналичиваются. Конечно, контролирующие органы раскручивают и доказывают столь примитивную схему достаточно быстро. Налоговики «фирме-организатору» (реально ведущей бизнес) доначисляют налоги, а именно снимают все расходы по налогу на прибыль и все вычеты по НДС, применяют штрафные санкции по ст. 122 НК РФ. Но в данном случае куда страшнее гражданам (скорее всего это генеральный директор и главный бухгалтер «фирмы-организатора») организовавшим схему уголовное преследование правоохранительных органов, ведь данные действия образуют состав преступления по ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации (до 6-ти лет).
Такие «откровенные» схемы конечно уже уходят (даже скорее всего ушли) в прошлое, тому есть несколько причин: во первых государство несколько лет назад очень серьезно озаботилось проблемой обналичивания денег и «фирмами-однодневками» и бросило на борьбу с этим значительные средства и силы; во вторых – угроза уголовного преследования. Все это создает слишком большую угрозу бизнесу, поэтому от таких «откровенно наглых схем» современный бизнес ушел. Однако, любому бизнесу во все времена и во всех странах нужны деньги – наличные деньги! С другой стороны «обнальные» банки не хотели терять своих клиентом и часть прибыли, конечно тоже. Поэтому бизнес, посмотрев на практику работы контрольных органов и на сложившуюся судебную практику, придумал новый вид схем с использованием «белых» фирм. Но как работают «белые фирмы» это отдельная песня.

О «белых фирмах»….

Стандартно схема обналичивания денег с «белыми» фирмами строиться в следующей последовательности движения денег и товаров: Фирма «интересант» — «белая» фирма – «серая» фирма – однодневка – однодневка — ….. – обналичивание либо вывод денег за границу.
В отличии от фирм-«однодневок», «белые» фирмы имеют хорошую «конспирацию», которая создает видимость реальной работы. «Белые» фирмы имеют:
— номинального директора, который в случае необходимости встретиться с контролирующими органами, подтвердит факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами, предоставит документы по «встречке»;
— главного бухгалтера, который ведет отчетность;
— офис, который могут посетить контролирующие органы и убедиться, что исполнительный орган фирмы действительно находиться по адресу указанному в учредительных документах;
— отчетность. «Белые» фирмы отчитываются в налоговые органы и уплачивают налоги, конечно не в реальном объеме, но в полнее приличном;
— расчетные счета.
«Серые» фирмы представляют собой что-то среднее между фирмами-«однодневками» и «белыми» фирмами. Они имеют обычно имеют: номинального директора, который к моменту проверок уже давно не директор, но охотно встречается с контролирующими органами и дает пояснения подтверждающие взаимоотношения, а документы он передал… кому? не помнит; сданную отчетность с «не нулевыми» показателями, но с «нулевыми» начислениями налогов к уплате в бюджет (прибыли нет, а НДС к начислению и НДС к вычету похожи друг на друга как две капли воды). Таким образом, «серая» фирма обеспечивает формально надлежащие подписи на договорах.

Понятен расчет «махинаторов», при проведении выездной налоговой проверки фирмы «интересанта» её контрагент – «белая» фирма, т.е. инспектор по «встречке» получит «нужные» документы, на допрос придет генеральный директор «белой» фирмы и подтвердит факт подписания договоров, поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Налогоплательщик на основании всего этого резонно может заявлять, что он «добросовестный» и ему не могло и не должно быть известно о всей цепочке перепродавцов, что у него нет ни прав не обязанностей проводить оперативные мероприятия в отношение всех перепродавцов.
При дальнейшем «раскручивание» цепочки поставщиков на 3-ем звене инспектор выйдет на однодневки, но формально они к фирме «интересанту» не имеют отношения. Формально фирма «интересант» проявила должную осмотрительность и является добросовестным налогоплательщиком, но это только формально! Если у налоговиков и милиционеров будет достаточно времени, и они пойдут по пути доказывания отсутствия факта поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фирме «интересанту» может очень «не поздоровиться».
Навскидку может показаться, что фирма «интересант» очень хорошо защищена, вокруг нее построены «баррикады» из «белых» и «серых» фирм, а потому нет оснований для предъявления претензий налоговыми органами и тем более нет угрозы уголовного преследования. Однако, как показывает судебная практика эта защищенность просто «миф».

SvetaLer
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 24 мар 2017, 19:20
Контактная информация:

Роль фирм «однодневок» и «белых» фирм в схемах уклонения от налогообложения

Сообщение SvetaLer » 29 мар 2017, 05:39

Добрый день
Кто- нибудь может сказать какие документы нужны для ООО, чтобы получить дубликат Учредительных документов?и что нужно сделать для этого?


Вернуться в «НАЛОГИ, БАНКИ и ОБНАЛИЧИВАНИЕ»